五、业务完成阶段工作底稿 目 录 五、业务完成阶段工作底稿 （一）业务完成阶段审计工作 （二）账项调整分录汇总表 （三）重分类调整分录汇总表 （四）列报调整汇总表 （五）未更正错报汇总表 （六）资产负债表试算平衡表 （七）利润表试算平衡表 （八）总结会会议纪要 （九）与治理层的沟通函 （十）专业意见分歧解决表 （十一）重大事项概要汇总表 （十二）管理层声明书 （十三）审计总结

（十四）审计工作完成情况核对表 （十五）业务复核核对表 （十六）审计报告范例 业务完成阶段审计工作 被审计单位： 项目： 编制： 日期： 索引号： E 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 索引号 EA EB EC ED EE EF 执行人 审计工作 1.召开项目组会议，，汇总审计过程中发现的审计差异，根据错报 的重要性确定建议被审计单位调整的事项，编制账项调整分录 汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错 报汇总表以及试算平衡表草表。 2.与被审计单位召开总结会，就下列事项进行沟通，形成总结会 会议纪要并经双方签字认可： (1) 审计意见的类型及审计报告的措辞； (2) 账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整 汇总表、未更正错报汇总表以及试算平衡表草表； (3)对被审计单位持续经营能力具有重大影响的事项； (4) 含有已审计财务报表的文件中的其他信息对财务报表的影 响； (5)对完善内部控制的建议； (6)执行该项审计业务的注册会计师的独立性。 获得被审计单位同意账项调整、 重分类调整和列报调整事项的 书面确认；如果被审计单位不同意调整，应要求其说明原因。 根据未更正错报的重要性，确定是否在审计报告中予以反映， 以及如何反映。 在就上述有关问题与治理层沟通时，提交书面沟通函，并获得 治理层的确认。 3.编制正式的试算平衡表。 4.对财务报表进行总体复核，评价财务报表总体合理性。如果识 别出以前未识别的重大错报风险，应重新考虑对全部或部分交 易、账户余额、列报评估的风险是否恰当，并在此基础上重新 评价之前实施的审计程序是否充分，是否有必要追加审计程 序。 5.将项目组成员间意见分歧的解决过程，记录于专业意见分歧解 决表中。汇总重大事项，编制重大事项概要。 6.评价审计结果，形成审计意见，并草拟审计报告： (1)对重要性和审计风险进行最终评价，确定是否需要追加审计 程序或提请被审计单位做出必要调整： 1)按财务报表项目确定可能的错报金额； 2)确定财务报表项目可能错报金额的汇总数（即可能错报总 EG EE 略 EH EI 略 额）对财务报表层次重要性水平的影响程度。 (2) 对被审计单位已审计财务报表形成审计意见并草拟审计报 告。 7.由项目负责经理复核工作底稿。 8.由项目负责合伙人复核工作底稿。 9.必要时，实施项目质量控制复核。 10.向适当的高级管理人员获取经签署的管理层声明书，并确定 其日期与审计报告的日期一致。 11.撰写审计总结。 12.完成审计工作完成情况核对表。 13.完成业务复核核对表。 14.正式签发审计报告。 略 略 略 EJ EK EL EM EN 账项调整分录汇总表 被审计单位： 项目： 编制： 日期： 索引号： EA 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 调整内容 内容及说明 索引号 借方 项目 借方 金额 贷方 项目 贷方 金额 影响利 润表 +（-） 影响资产 负债表 +（-） 序 号 与被审计单位的沟通： 参加人员： 被审计单位：____________________________